一次性购入不超过500万元的固定资产可以在计算企业所得税时税前扣除 法律依据: 财税2018【54】号《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 文件执行时间:

一次性购入不超过500万元的固定资产,所得税前一次性扣除政策有什么依据? ?

炒股技巧   阅读:112次 收藏:19次 评论:7条

一次性购入不超过500万元的固定资产可以在计算企业所得税时税前扣除



法律依据:财税2018【54】号《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》

文件执行时间:2018年1月1日至2020年12月31日

文件主要内容:企业购进的单位价值不超过500万元的设备、器具,可一次性计入当期成本费用,在计算企业

所得税时扣除,但不包括房屋和建筑物

这个政策是一种递延纳税的税收优惠,可以鼓励企业扩大投资,发展壮大充分享受税收红利。

问题焦点:2018年12月底之前购入可以吗?我们要知道固定资产的折旧规定:当月购入的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计入折旧。如果是12月购入的固定资产,应当从2019年1月开始计算折旧,一次性扣除也是在2019年。所以,2018年1月至11月购入的固定资产,单价不超过500万元,才可以在2018年企业所得税汇算清缴时一次性扣除。

税务筹划一定要注意时间节点,不要一不小心两头空。11月份没有几天了,想要在2018年企业所得税汇算清缴时享受这一政策的企业抓紧时间了。另外,我们要注意税法和会计上的差异,一次性扣除只能在年度汇算时,季度申报还是应当按照实际利润申报缴税。我们只有在年度企业所得税申报时才可以享受一次性扣除。

文:税里税外

企业一次性新购入价值不超过500万元的设备、器具等固定资产,可以在应纳税所得额前一次性扣除,其政策依据是财税2018【54】号《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》的相关规定。

企业一次性购入价值低于500万元的设备、器具等固定资产允许在应纳税所得额时一次性扣除,该项政策只是一项递延政策,免除的不是税款,但影响企业当期经营活动现金流出减少,减轻了企业当期现金流的压力。



从税收筹划和会计

处理的角度,企业应做如下考虑:

1、政策执行期间。

按照财税2018【54】号规定,该项政策的执行期间,为2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,不含房屋、建筑物等固定资产。如果企业拟在2018年享受该项政策,则需要在2018年11月份之前新购入设备和器具等。

2、应纳税所得额的扣除。

按照财税2018【54】号规定,企业购入单位价值不超过500万元新购置的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

如果新采购的设备是研发设备和器具在执行一次性扣除的同时,直接对一次性扣除额进行加计扣除(50%或75%),在计算应纳税所得额时扣除。



3、会计处理。

在会计处理上,企业应按照现行会计准则和会计制度的规定,对新购置设备、器具等固定资产的价值进行确认和计量,并通过固定资产会计科目进行核算,并计提折旧。

如果企业按照财税2018【54】号规定,一次性在计算应纳税所得额时扣除,必定会产生“税会差异”,则需要企业在纳税申报时在申报表上进行纳税调整。也就是说,企业对该项业务的处理,应分别遵循,会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理,二者不能相互混淆。



总之,按照财税2018【54】号《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》的相关规定,企业一次性新购入价值不超过500万元的设备、器具等固定资产,可以在应纳税所得额前一次性扣除。

我是智融聊管理,如果喜欢我的观点,欢迎持续关注更多财经话题。

2020年6月26日

政策依据为财政部、国家税务总局2018年发布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税2018年54号)。根据文件规定期限为2018年1月1日至2020年12月31日期间购入的单位价值500万以下的固定资产可税前一次性扣除。

当然,根据文件规定纳税人可选择一次性扣除,也可选择按税法规定的折旧年限逐年扣除。

根据提问者的问题应当注意以下几点:

1:时间限制,固定资产必须为2018年1月1日至2020年12月31日期间购入的方可选择税前一次性扣除。

2:价值限制,必须是单位价值为500万元以下的固定资产。

3:节税方面,一次性扣

除只是减轻了企业扣除当年的税额,在固定资产使用年限内要逐年分摊的。

根据以上三点,企业当根据自身状况、需求进行合理的选择,以实现企业经营目标,企业价值最大化。

以上只是个人见解,如有不妥,请指正。

都有500万了。替国家好好想想吧。安心走流程别歪门邪

道。能退国家给你退,不能退你好听叫避税,不好听交漏税。

2018年5月7日财政部、国家税务总局联合下发财税【2018】54号《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策地通知》,为引导企业加大设备、器具投资力度,现就有关企业所得税政策通知如下:

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步

完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。

短短的几句话,他的内涵信息却是巨大的,其中涉及的利益、金钱、税费根据企业的类型、规模更是会掀起一份惊涛骇浪。这又是多少会计和老板绞尽脑汁地在思考如何更好的减免税收。

今天老白就来分享一下,不想看下面文字部分的,可以直接跳转老白发布的视频,一睹为快:会计注意!本年度为最后一个,向老板证明才能的机会到啦!

以下是老白根据网友的咨询而整理下的常问疑问,大家可以参考下,有什么问题都可以在下方给老白留言

问:那“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进”,实际操作又如何执行呢?

老白:此句是指购进时点的确认,在2018-2020年之间,以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认;以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认。


问:文件中的一次性扣除时点该如何理解呢?

老白:此处的扣除时点同我们财务上当月增加固定资产,次月计提折旧有点类似,是指固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除,切记是次月所属年度。

例:某企业于2018年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用,则该设备可在2019年一次性税前扣除,而非在2018年扣除。


问:那会计处理时是否可以一次性计入费用呢?

老白:企业选择享受一次性税前扣除政策,会计处理仍遵照会计准则要求,税务处理遵照税收政策一次性计入费用,允许存在税会差异,不强制要求企业税收和会计处理完全一致。


问:在实际业务中企业满足文件中一次性扣除所有条件,是不是必须按此政策执行?

老白:企业根据自身生产经营核算需要,有自由选择的权利,可自行选择享受一次性税前扣除政策,也可以放弃此政策。但同一固定资产,若未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更享受。

例:某企业2018年期间,购进一固定资产400万元,未选择一次性扣除,2019年不得再选择一次性扣除;2019年又购进一项固定资产300万元,可以选择一次性扣除

以上就是老白的分享,感谢大家的阅读,如果你有不同的意见,欢迎留言和老白一起讨论,关注老白,每天和你分享一点财税知识,学会财税,生活更美~

Tag标签:

      1. <small class='XeRaV'></small><noframes class='XeRaV'>

        <i rel='XeRaV'><tr rel='XeRaV'><dt rel='XeRaV'><q rel='XeRaV'><span rel='XeRaV'><b rel='XeRaV'><form rel='XeRaV'><ins rel='XeRaV'></ins><ul rel='XeRaV'></ul><sub id='XeRaV'></sub></form><legend id='XeRaV'></legend><bdo id='XeRaV'><pre id='XeRaV'><center id='XeRaV'></center></pre></bdo></b><th id='XeRaV'></th></span></q></dt></tr></i><div id='XeRaV'><tfoot id='XeRaV'></tfoot><dl id='XeRaV'><fieldset id='XeRaV'></fieldset></dl></div>
          • <bdo id='XeRaV'></bdo><ul id='XeRaV'></ul>
          • <tfoot class='XeRaV'></tfoot>
          • <legend rel='XeRaV'><style rel='XeRaV'><dir rel='XeRaV'><q rel='XeRaV'></q></dir></style></legend>

              <tbody class='XeRaV'></tbody>
            我要评论
            • 股民观点(0