很高兴回答这个问题。 一、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,

公司注销时进项税留抵怎么办?

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很高兴回答这个问题。

一、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税

二、公司注销时,有留抵税额没有抵完,那么下一步就是看你清算时有没有补交的增值税?如果清算时有应交的增值税,那就可以相互抵扣, 没有的话就没办法了,只能留到帐面。

二、 账面还有存货吗?,如果有存货,可以计算出增值税款,然后可以相互的抵消。理论上有存货是可以抵完留抵税额的。

注销还要将账面的有关实物资产处理以后进行清算,看有没有余额?还

要计算是否要补交企业所得税,企业所得税不能用留底税额进行抵交的。

以上是我的回答,希望对你有帮助,谢谢!

有留抵税额的公司注销,留抵税额退不了税,最好的办法就是将要注销的公司出售给专业人士,他们在经营过程中就可以将进项留底税额慢慢抵扣,你在销售过程中也可以将公司账上的留底税额折些钱

卖给购买方,这样省了注销手续,留抵税额还能变一部分现。

关于这个问题回答如下:

1.根据现行增值税政策规定,增值税留抵一般情况下是不允许退税的,不过国家对部分特殊行业和企业增值税留抵出台了退税政策,不知道你具体从事的什么行业,是否符合增值税留抵退税条件,如果符合增值税留抵退

税条件,可以向主管税务机关申请退税后注销。

2.如果你公司不符合增值税留抵退税条件,但是留抵退税金额比较大,可以考虑是否可以将公司整体并入其他关联企业,这样合并企业可以用于抵扣增值税。

3.如果你公司还有资产可以对外销售,可以通过对外销售产生的销项税额抵减增值税留抵税额。

4.如果你公司有增值税欠税,可以增值税留抵退税抵减增值税欠税。

5.如果上述办法都无法抵减,只能作为企业所得税清算损失。

我是一品税悦,很高兴回答您的问题。


根据《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

增值税应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。

但是,公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税,形成的留抵不能退税,白白损失了,因此

建议企业申请注销前,尽量销售处理完存货,产生销项税额抵减形成的留抵。

由于增值税是价外税,增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算,如果企业处于正常经营状态,留抵税额实际上具有一定的"资产"特征,可以减少其纳税义务,但企业清算时增值税留抵税额不能退税,不退税的增值税留抵税额可以在清算所得的应纳税所得额中进行扣除。



希望对您有所帮助。

企业注销时,产生的

进项留抵税额经税务机关核查后,可以退还。

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