这种情况可通过核定征收的方式。纳税可以不需做账。 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关

小规模纳税人成本部分没发票(甚至没有收据)如何做帐?

炒股技巧   阅读:143次 收藏:10次 评论:13条

这种情况可通过核定征收的方式。纳税可以不需做账。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。


定额征收:直接核定所得税额;

核定应税所得率征收:根据行业结合企业实际经营情况。

  • 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
  • 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
  • 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
  • 按照其他合理方法核定。

核定征收虽然有一些属于处罚性质。

但是对小规模经营的个体和无法取得成本费用发票的企业来说。是极大的政策支持。一可

以享受较低税负率,还可免除财务成本。


我处可支持个独/合伙企业核定征收,不交企业所得税,核定征收低税率、不做账、有奖励,是企业各类服务外包获取进项,或高收入个税筹划的最佳方案。

没有成本发票甚至没有收据,相关支出据实入账。

题主咨询的是做帐问题,企业发生的相关经济业务,应当凭原始凭证据实入账。企业会计准则强调业务的真实性,并没有要求必须取得发票。所以,只要发生的成本费用支出真实,凭付款审批单、货物入库单、付款凭证等单据据实入账。

小规模纳税人是增值税的概念,说明企业规模不大,年营业收入在500万以下。有可能是个体工商户或个人独资企业,也有可能是公司制法人企业,这一点题主没有表述清楚。

小规模纳税人出现这种情况很正常,有些老板发票意识不强,认为不要发票价格优惠,所以,采购只选便宜的,根本不考虑发票问题。如果下游客户以居民日常消费为主,往往也不需要对外开具发票,所以,根本就没有发票意识。

很多人担心的是,没有发票,税收问题如何解决?

如果是个体工商户或者个人独资企业,税收大多实行核定征收政策,季度销售额低于30万元的,免交增值税。所以,对他们来说,税收倒不是主要问题。

如果是公司制法人企业,季度销售额低于30万元的免交增值税,超过30万元的,也是实行简易征

收政策,因此,进货没有成本,发票对其应交增值税没有影响,真正受到影响的是企业所得税。由于其年销售收入低于500万元,所以在企业所得税汇算时,即使进行纳税调整,年度应纳税所得额有限,可以享受小微企业的税收优惠政策,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,所以,企业所得税税负率同样不高。

正因为税负不高,所以题主咨询的是会计核算问题,而不是税收问题。

综上所述,没有成本发票,相关支出凭内部单据按会计准则规定据实入账。

小规模纳税人成本部分没有发票,其实也好办,那就是去税局申请所得税核定征收的方式。

目前很多小规模企业采用核定征收的方式缴纳所得税。

那么什么是核定征收呢?

核定征收又分以下两种方式:

核定征收适合一些会计资料不健全的小规模企业,也就是说有部分成本发票不全的公司可以用

核定征收的方式来纳税。

具体举个例子

1、定额征收:税务机关按照当地的收入水平,核定一个小规模公司买月缴纳一定数额的所得税,一般都是几百的。

2、定率征收:甲公司为所得税定率征收的小规模公司,一季度收入为5万,那么甲公司一季度需要缴纳的所得税为500元。一般小规模公司都是小微企业,可以享受所得税优惠。

这个问答的本质内容,既不是做账,也不是关于企业涉税问题。
小规模纳税人成本部分没有发票,甚至没有收据,是不可能做账的。所有会计主体的账务处理,依据的是合法真实的原始凭证(哪怕是自制的原始凭证),没有原始凭证,谈何账务处理?
这个话题可以从财税知识普及的角度出发,可以从以下四方面考虑。
一、增值税纳税人为什么有小规模纳税人身份?
从税法的相关解释可以理解为:正因

为,部分增值税纳税人进项税额取得有困难,只能部分取得进项税额,或者不能全部取得进项税额,采用简易计税办法,有别于增值税一般纳税人的增值税纳税人身份。这就是增值税小规模纳税人身份的由来。
二、经营主体设立30天内建账是法定义务!
无论是相关的会计准则,亦或者相关税法均规定,经营主体设立30天之内必须建账簿。
然而,现实工作中部分经营主体设立后长期没有任何经济业务发生,甚至没有任何成本费用支出。在认缴制下,这种现象是客观存在的。
但是,现实工作中与行政管理机关接触后发现,没有任何成本费用支出,或者没有任何经济业务发生的经营主体不存在、不认可。即使没有任何经济业务发生的经营主体,选择注销时,清税阶段,税务机关依然需要经营主体提供相关的会计账簿。
三、白条能不能做账?
从所得税法的相关规定来看,只有少部分诸如工资表等白条可以税前扣除,绝大部分不是发票的业务凭证并不能税前扣除。也就是说小规模纳税人成本部分没有发票,大概率要虚增企业利润,增加所得税税负。
那么,白条能不能做账呢?查阅相关的教科书,突出的是“合法的、真实的原始凭证”,并没有强调只有发票才可以入账。也就是说,有条件的白条也是可以入账的。从现实工作的情况来看,更多遵循的原则是真实性。
小规模纳税人成本部分没有发票的,应当依据相关合同、资金收付、商品交接等信息,开具真实的收据做相应的账务处理。
四、拒不开具增值税发票的纳税人有什么样的后果?
根据发票管理办法的规定:纳税人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动,向消费者收取款项,应当向消费者开具发票;对应当开具发票而未开具发票的纳税人,一经发现,由税务机关责令改正,可以处以一万元以下罚款,并没收违法所得。
拒不开具增值税发票的纳税人,其后果并不由自己的主观意志所决定。税务机关近期密集发布短信通知。这里不再赘述,将其复制此处以供大家参考。



Tag标签:

      <small class='Xy3GO'></small><noframes class='Xy3GO'>

          • <bdo id='Xy3GO'></bdo><ul id='Xy3GO'></ul>
              <tbody class='Xy3GO'></tbody>
            <i rel='Xy3GO'><tr rel='Xy3GO'><dt rel='Xy3GO'><q rel='Xy3GO'><span rel='Xy3GO'><b rel='Xy3GO'><form rel='Xy3GO'><ins rel='Xy3GO'></ins><ul rel='Xy3GO'></ul><sub id='Xy3GO'></sub></form><legend id='Xy3GO'></legend><bdo id='Xy3GO'><pre id='Xy3GO'><center id='Xy3GO'></center></pre></bdo></b><th id='Xy3GO'></th></span></q></dt></tr></i><div id='Xy3GO'><tfoot id='Xy3GO'></tfoot><dl id='Xy3GO'><fieldset id='Xy3GO'></fieldset></dl></div>
          • <legend rel='Xy3GO'><style rel='Xy3GO'><dir rel='Xy3GO'><q rel='Xy3GO'></q></dir></style></legend>
              <tfoot class='Xy3GO'></tfoot>
            1. 我要评论
              • 股民观点(0